1.我公司是一家衡宇租賃企業(yè)，比來(lái)關(guān)心到對(duì)住房租賃企業(yè)新出臺(tái)了增值稅減稅政策，請(qǐng)問(wèn)我公司可否享受相關(guān)稅收優(yōu)惠？

　　答：按照《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)，以下稱“24號(hào)通知布告”）劃定，自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的一般納稅人向小我出租住房取得的全數(shù)出租收入，能夠選擇合用簡(jiǎn)略單純計(jì)稅方式，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)較繳納增值稅，或合用一般計(jì)稅方式計(jì)較繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向小我出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)較繳納增值稅。住房租賃企業(yè)，是指按劃定向住房城鄉(xiāng)扶植部分進(jìn)行開業(yè)演講或者存案的處置住房租賃營(yíng)業(yè)的企業(yè)。

　　因而，若是你公司是向住房城鄉(xiāng)扶植部分進(jìn)行開業(yè)演講或者存案的住房租賃企業(yè)，自2021年10月1日起，你公司向小我出租住房取得的租賃辦事收入，能夠按照24號(hào)通知布告的劃定合用相關(guān)增值稅減稅政策。

　　2.我公司是一家深圳的住房租賃企業(yè)，已正在我市住建局存案。我公司處置保障性租賃住房出租營(yíng)業(yè)，請(qǐng)問(wèn)可以或許享受什么增值稅優(yōu)惠政策？

　　答：按照《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)，以下稱“24號(hào)通知布告”）劃定，自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的一般納稅人向小我出租住房取得的全數(shù)出租收入，能夠選擇合用簡(jiǎn)略單純計(jì)稅方式，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)較繳納增值稅，或合用一般計(jì)稅方式計(jì)較繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向小我出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)較繳納增值稅。對(duì)操縱非棲身存量地盤和非棲身存量衡宇（含貿(mào)易辦公用房、工業(yè)廠房改制后出租用于棲身的衡宇）扶植的保障性租賃住房，取得保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書后，比照合用上述增值稅減稅政策。保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書由市、縣人平易近當(dāng)局組織相關(guān)部分結(jié)合審查扶植方案后出具。

　　因而，自2021年10月1日起，你公司向小我出租合適24號(hào)通知布告劃定的保障性租賃住房取得的出租收入，能夠按劃定合用上述增值稅減稅政策。

　　3.我公司是一家住房租賃企業(yè)，登記為一般納稅人，已向我市住建局進(jìn)行開業(yè)演講。我公司除了向小我出租住房，還面向部門企業(yè)租戶。請(qǐng)問(wèn)，我公司出租住房收入都能夠減按1.5%征收率繳納增值稅嗎？

　　答：按照《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)，以下稱“24號(hào)通知布告”）劃定，自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的一般納稅人向小我出租住房取得的全數(shù)出租收入，能夠選擇合用簡(jiǎn)略單純計(jì)稅方式，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)較繳納增值稅，或合用一般計(jì)稅方式計(jì)較繳納增值稅。

　　因而，自2021年10月1日起，你公司向小我出租住房取得的收入，能夠按照24號(hào)通知布告的劃定合用上述1.5%征收率簡(jiǎn)略單純計(jì)稅政策；同時(shí)，你公司向單元出租住房取得的收入，不合用24號(hào)通知布告劃定的增值稅減稅政策。上述單元，包羅企業(yè)、行政單元、事業(yè)單元、軍事單元、社會(huì)合體及其他單元。

　　4.我公司是一家衡宇租賃企業(yè)，登記為一般納稅人，已正在我市住建局存案。我公司除向小我出租住房外還出租商鋪。請(qǐng)問(wèn)，我公司的小我出租營(yíng)業(yè)都能夠減按1.5%征收率繳納增值稅嗎？

　　答：按照《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)，以下稱“24號(hào)通知布告”）劃定，自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的一般納稅人向小我出租住房取得的全數(shù)出租收入，能夠選擇合用簡(jiǎn)略單純計(jì)稅方式，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)較繳納增值稅，或合用一般計(jì)稅方式計(jì)較繳納增值稅。

　　因而，自2021年10月1日起，你公司向小我出租住房取得的收入，能夠按劃定選擇合用上述減征增值稅政策；同時(shí)，你公司向小我出租商鋪等非住房取得的收入，不合用24號(hào)通知布告劃定的減按1.5%征收率計(jì)較繳納增值稅政策。

　　5.我公司是一家住房租賃企業(yè)，登記為一般納稅人，已正在我市住建局存案。按照2021年第24號(hào)文件的劃定，我公司向小我出租住房能夠選擇1.5%簡(jiǎn)略單純計(jì)稅政策。請(qǐng)問(wèn)，我公司向小我出租住房，能否能夠按照分歧的小我承租對(duì)象，別離選擇合用一般計(jì)稅方式或簡(jiǎn)略單純計(jì)稅方式?

　　答：不克不及夠。按照《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)）劃定，住房租賃企業(yè)中的一般納稅人向小我出租住房取得的全數(shù)出租收入，能夠選擇合用簡(jiǎn)略單純計(jì)稅方式，按照5%征收率減按1.5%計(jì)較繳納增值稅，或合用一般計(jì)稅方式計(jì)較繳納增值稅。

　　因而，你公司正在合用24號(hào)通知布告劃定的增值稅減稅政策時(shí)，應(yīng)以向小我出租住房的全數(shù)收入選擇合用簡(jiǎn)略單純計(jì)稅方式或一般計(jì)稅方式，不克不及區(qū)分分歧承租對(duì)象或分歧筆承租營(yíng)業(yè)別離合用一般計(jì)稅方式或簡(jiǎn)略單純計(jì)稅方式。

　　6.我公司是一家住房租賃企業(yè)，為小規(guī)模納稅人并按月申報(bào)納稅，租戶都是小我，已向我市住建局進(jìn)行開業(yè)演講。估計(jì)2021年11月份向小我出租住房能夠取得約10萬(wàn)元房錢收入，2021年12月份能夠取得約20萬(wàn)元房錢收入，無(wú)其他收入。請(qǐng)問(wèn)，我公司可以或許享受什么增值稅優(yōu)惠政策？

　　答：按照《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)，以下稱“24號(hào)通知布告”）劃定，自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向小我出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)較繳納增值稅。

　　按照《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局關(guān)于明白增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的通知布告》（2021年第11號(hào)，以下稱“11號(hào)通知布告”）劃定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月發(fā)賣額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　你公司為按月申報(bào)小規(guī)模納稅人，若是2021年11月發(fā)賣額（包羅房錢收入）未跨越15萬(wàn)元，則能夠按照11號(hào)通知布告的劃定享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策；若是2021年12月發(fā)賣額跨越15萬(wàn)元，不合用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，但你公司向小我出租住房取得的出租收入，能夠按照24號(hào)通知布告的劃定選擇減按1.5%征收率計(jì)較繳納增值稅。

　　7.我公司是北京一家住房租賃企業(yè)，登記為一般納稅人，已正在北京市住建委存案。除北京當(dāng)?shù)赝�，我公司正在天津也有部門住房出租營(yíng)業(yè)。請(qǐng)問(wèn)，我公司出租位于天津的住房應(yīng)若何預(yù)繳增值稅?

　　答：按照《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)，以下稱“24號(hào)通知布告”）劃定，自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向小我出租住房取得的全數(shù)出租收入，能夠選擇合用簡(jiǎn)略單純計(jì)稅方式，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)較繳納增值稅。住房租賃企業(yè)向小我出租住房合用上述簡(jiǎn)略單純計(jì)稅方式并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

　　按照《停業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)事項(xiàng)的劃定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）劃定，納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)所正在地取其機(jī)構(gòu)所正在地不正在統(tǒng)一縣（市）的，納稅人應(yīng)按劃定正在不動(dòng)產(chǎn)所正在地預(yù)繳增值稅后，向機(jī)構(gòu)所正在地從管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　因而，若是你公司的小我出租住房營(yíng)業(yè)選擇合用24號(hào)通知布告劃定的減按1.5%征收率簡(jiǎn)略單純計(jì)稅政策，則正在天津向小我出租住房取得的出租收入，也響應(yīng)按照1.5%預(yù)征率正在天津預(yù)繳增值稅，將對(duì)應(yīng)的發(fā)賣額、1.5%的預(yù)征率等消息填入《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》對(duì)應(yīng)欄次，并向機(jī)構(gòu)所正在地從管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　8.我公司是一家衡宇租賃企業(yè)，登記為一般納稅人，已正在我市住建局存案。目前，我公司出租2016年4月30日前取得的房產(chǎn)，按劃定能夠選擇合用簡(jiǎn)略單純計(jì)稅方式按照5%征收率計(jì)較繳納增值稅。請(qǐng)問(wèn)，住房租賃企業(yè)減按1.5%繳納增值稅政策出臺(tái)當(dāng)前，我公司出租房產(chǎn)若何計(jì)較增值稅呢？

　　答：按照《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)）劃定，自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的一般納稅人向小我出租住房取得的全數(shù)出租收入，能夠選擇合用簡(jiǎn)略單純計(jì)稅方式，按照5%征收率減按1.5%計(jì)較繳納增值稅，或合用一般計(jì)稅方式計(jì)較繳納增值稅。

　　按照《停業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)事項(xiàng)的劃定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）劃定，一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，能夠選擇合用簡(jiǎn)略單純計(jì)稅方式，按照5%的征收率計(jì)較應(yīng)納稅額。

　　因而，自2021年10月1日起，你公司出租房產(chǎn)，能夠區(qū)分分歧營(yíng)業(yè)別離合用政策：一是你公司向小我出租住房取得的全數(shù)出租收入，能夠選擇按照5%征收率減按1.5%計(jì)較繳納增值稅，且一經(jīng)選擇，無(wú)論向小我出租的住房是2016年4月30日前或此后取得的，均應(yīng)按照5%征收率減按1.5%計(jì)較繳納增值稅。二是你公司向單元出租2016年4月30日前取得住房，以及向單元和小我出租2016年4月30日前取得非住房的出租收入，能夠繼續(xù)選擇合用簡(jiǎn)略單純計(jì)稅方式按照5%征收率計(jì)較繳納增值稅，也能夠合用一般計(jì)稅方式計(jì)稅。

　　9.我公司是一家住房租賃企業(yè)，登記為一般納稅人，已正在我市住建局存案。目前衡宇出租營(yíng)業(yè)均按照一般計(jì)稅方式計(jì)較繳納增值稅，且因前期投入大，目前仍有留抵稅額未抵完。我們關(guān)心到國(guó)度針對(duì)住房租賃企業(yè)新出臺(tái)了1.5%征收率簡(jiǎn)略單純計(jì)稅政策。請(qǐng)問(wèn)，我公司能夠繼續(xù)按照一般計(jì)稅方式計(jì)稅嗎？

　　答：能夠。按照《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)）劃定，自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的一般納稅人向小我出租住房取得的全數(shù)出租收入，能夠選擇合用簡(jiǎn)略單純計(jì)稅方式，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)較繳納增值稅，或合用一般計(jì)稅方式計(jì)較繳納增值稅。

　　因而，你公司向小我出租住房，能夠按照本身運(yùn)營(yíng)環(huán)境自從選擇合用24號(hào)通知布告劃定的簡(jiǎn)略單純計(jì)稅政策，或者繼續(xù)按照一般計(jì)稅方式計(jì)較繳納增值稅。需要申明的是，按照《停業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施法子》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1）劃定，一般納稅人發(fā)生財(cái)務(wù)和國(guó)度稅務(wù)總局劃定的特定應(yīng)稅行為，能夠選擇合用簡(jiǎn)略單純計(jì)稅方式計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變動(dòng)。

　　10.我公司是一家住房租賃企業(yè)，登記為一般納稅人，已向本市住建局進(jìn)行開業(yè)演講，如向小我出租住房時(shí)選擇合用了最新出臺(tái)的住房租賃企業(yè)增值稅減稅政策，該當(dāng)開具幾多稅率或征收率的增值稅發(fā)票？

　　答：按照《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)）劃定，自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的一般納稅人向小我出租住房取得的全數(shù)出租收入，能夠選擇合用簡(jiǎn)略單純計(jì)稅方式，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)較繳納增值稅，并響應(yīng)開具1.5%征收率的增值稅發(fā)票。

　　11.我公司是杭州一家住房租賃企業(yè)，登記為一般納稅人，已向本市住建局進(jìn)行開業(yè)演講，估計(jì)10月向小我出租住房取得的不含稅收入為50萬(wàn)元，開具增值稅通俗發(fā)票，該當(dāng)若何打點(diǎn)增值稅納稅申報(bào)？

　　答：按照《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)）劃定合用減按1.5%計(jì)較繳納增值稅政策的，納稅人該當(dāng)正在打點(diǎn)10月所屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，正在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列材料（一）》（本期發(fā)賣環(huán)境明細(xì)）“二、簡(jiǎn)略單純計(jì)稅方式計(jì)稅”中“5%征收率的辦事、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”行“開具其他發(fā)票”列填寫發(fā)賣額為50萬(wàn)元和稅額為2.5萬(wàn)元（50萬(wàn)元×5%=2.5萬(wàn)元），同時(shí)將按發(fā)賣額的3.5%計(jì)較的應(yīng)納稅額減征額1.75萬(wàn)元，計(jì)入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人合用）》“應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目響應(yīng)欄次。

　　12.我公司是廣州一家住房租賃企業(yè)，登記為小規(guī)模納稅人并按月申報(bào)納稅，已正在本市住建局存案，估計(jì)10月向小我出租住房取得的不含稅收入為 20萬(wàn)元，未開具發(fā)票，該當(dāng)若何打點(diǎn)增值稅納稅申報(bào)？

　　答：按照《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)）劃定合用減按1.5%計(jì)較繳納增值稅政策的，納稅人該當(dāng)正在打點(diǎn)10月稅款所屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將減按1.5%征收率征收增值稅的發(fā)賣額20萬(wàn)元，填寫正在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人合用）》“應(yīng)征增值稅不含稅發(fā)賣額（5%征收率）”的“辦事、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”欄次；對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額7000元（20萬(wàn)元×3.5%=7000元），填寫正在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人合用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目響應(yīng)欄次。

　　13.我公司是一家住房租賃企業(yè)，比來(lái)關(guān)心到新出臺(tái)了向小我出租住房的增值稅和房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策，請(qǐng)問(wèn)該項(xiàng)政策中“向小我出租住房”的“小我”包羅個(gè)別工商戶嗎？

　　答：按照《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)）劃定，自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向小我出租住房取得的全數(shù)出租收入，能夠選擇合用簡(jiǎn)略單純計(jì)稅方式，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)較繳納增值稅，或合用一般計(jì)稅方式計(jì)較繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向小我出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)較繳納增值稅。對(duì)企事業(yè)單元、社會(huì)合體以及其他組織向小我、專業(yè)化規(guī)�；�住房租賃企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

　　14.《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》實(shí)施后，請(qǐng)問(wèn)，出租衡宇涉及的房產(chǎn)稅政策有什么變化？

　　答：《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)）實(shí)施后，出租衡宇涉及的房產(chǎn)稅政策次要有以下變化：

　　一是對(duì)單元（包含企事業(yè)單元、社會(huì)合體以及其他組織，下同）向?qū)�業(yè)化規(guī)�；�住房租賃企業(yè)出租住房，房產(chǎn)稅稅率由12%降至4%；二是延續(xù)《財(cái)務(wù)部 國(guó)度稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)合用住房和住房租賃相關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）第二條第（四）項(xiàng)劃定，對(duì)單元向小我出租住房，仍減按4%稅率征收房產(chǎn)稅，但不再限制用處、房錢程度；三是對(duì)操縱非棲身存量地盤或非棲身存量衡宇扶植的保障性租賃住房，正在取得保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書后，正在出租時(shí)比照合用上述房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策，減按4%稅率納稅。

　　15.兩年前，我公司將采辦的一棟住房出租給一家住房租賃企業(yè)，該企業(yè)已向我市住建部分存案，運(yùn)營(yíng)租賃住房建建面積3.2萬(wàn)平方米。請(qǐng)問(wèn)，《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)）實(shí)施后，我公司應(yīng)繳房產(chǎn)稅會(huì)有什么變化？

　　答：按照《中華人平易近共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》劃定，房產(chǎn)出租的，按照房產(chǎn)房錢收入的12%計(jì)較繳納房產(chǎn)稅。《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)）劃定，自2021年10月1日起，企事業(yè)單元、社會(huì)合體以及其他組織向小我、專業(yè)化規(guī)�；�住房租賃企業(yè)出租住房的，減按4%稅率征收房產(chǎn)稅。此中，住房租賃企業(yè)，是指按劃定向住房城鄉(xiāng)扶植部分進(jìn)行開業(yè)演講或者存案的處置住房租賃經(jīng)停業(yè)務(wù)的企業(yè)。專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)的尺度為：企業(yè)正在開業(yè)演講或者存案城市內(nèi)持有或者運(yùn)營(yíng)租賃住房1000套（間）及以上或者建建面積3萬(wàn)平方米及以上。各省、自治區(qū)、曲轄市住房城鄉(xiāng)扶植部分會(huì)同財(cái)務(wù)、稅務(wù)部分，可按照租賃市場(chǎng)成長(zhǎng)環(huán)境，對(duì)當(dāng)?shù)赜蛉珨?shù)或者部門城市正在50%的幅度內(nèi)下調(diào)尺度。

　　按照上述劃定，2021年10月1日前，你公司出租的住房，應(yīng)按房錢收入的12%繳納房產(chǎn)稅。2021年10月1日后，因?yàn)槌凶饽愎�司住房的住房租賃企業(yè)屬于專業(yè)化規(guī)�；�住房租賃企業(yè)，你公司可按房錢收入的4%繳納房產(chǎn)稅。

　　16.我公司為增值稅小規(guī)模納稅人，自2019年1月1日起向?qū)�業(yè)化規(guī)�；�住房租賃企業(yè)出租住房，按照財(cái)稅〔2019〕13號(hào)劃定，房產(chǎn)稅享受減半征收�！敦�(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)）出臺(tái)后，我公司應(yīng)繳房產(chǎn)稅會(huì)有什么變化？

　　答：《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)）劃定，2021年10月1日起，企事業(yè)單元、社會(huì)合體以及其他組織向小我、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。按照《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）劃定，2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、曲轄市人平易近當(dāng)局按照當(dāng)?shù)赜颥F(xiàn)實(shí)環(huán)境，以及宏不雅調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人能夠正在50%的稅額幅度內(nèi)減征房產(chǎn)稅。同時(shí)，增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受其他優(yōu)惠政策的，可迭加享受上述優(yōu)惠政策。

　　按照上述劃定，2021年10月1日起，你公司向?qū)�業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房房產(chǎn)稅可享受4%優(yōu)惠稅率。同時(shí)，2021年12月31日前，還可繼續(xù)享受房產(chǎn)稅減半征收優(yōu)惠，兩項(xiàng)優(yōu)惠政策能夠迭加。也就是說(shuō)，你公司現(xiàn)實(shí)繳納的房產(chǎn)稅相當(dāng)于房錢收入的2%。

　　17.我公司正在北京******，次要運(yùn)營(yíng)住房租賃營(yíng)業(yè)并已向北京市住建委存案，公司出租房源為自持住房，合計(jì)200套，建建面積2萬(wàn)平方米，我公司能否屬于專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)？

　　答：《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)）劃定，住房租賃企業(yè)，是指按劃定向住房城鄉(xiāng)扶植部分進(jìn)行開業(yè)演講或者存案的處置住房租賃經(jīng)停業(yè)務(wù)的企業(yè)。專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)的尺度為：企業(yè)正在開業(yè)演講或者存案城市內(nèi)持有或者運(yùn)營(yíng)租賃住房1000套（間）及以上或者建建面積3萬(wàn)平方米及以上。各省、自治區(qū)、曲轄市住房城鄉(xiāng)扶植部分會(huì)同財(cái)務(wù)、稅務(wù)部分，可按照租賃市場(chǎng)成長(zhǎng)環(huán)境，對(duì)當(dāng)?shù)赜蛉珨?shù)或者部門城市正在50%的幅度內(nèi)下調(diào)尺度。

　　18.我公司為增值稅一般納稅人，2021年將公司名下一棟住房出租給一家專業(yè)化規(guī)�；�住房租賃企業(yè)，年房錢收入12萬(wàn)元（不含增值稅），請(qǐng)問(wèn)我公司該棟住房2021年的房產(chǎn)稅若何計(jì)較？

　　答：按照《中華人平易近共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》劃定，房產(chǎn)出租的，按照房產(chǎn)房錢收入的12%計(jì)較繳納房產(chǎn)稅。《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)）劃定，自2021年10月1日起，企事業(yè)單元、社會(huì)合體以及其他組織向小我、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房的，減按4%稅率征收房產(chǎn)稅。

　　按照上述劃定，你公司出租住房，2021年1—9月取得的房錢收入應(yīng)按12%稅率繳納房產(chǎn)稅，2021年10—12月的房錢收入可減按4%稅率征收房產(chǎn)稅。2021年房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額具體如下：

　　答：《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)）劃定，操縱非棲身存量地盤或非棲身存量衡宇（含貿(mào)易辦公用房、工業(yè)廠房改制后出租用于棲身的衡宇）扶植的保障性租賃住房，取得保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書后，比照合用本通知布告第二條劃定的稅收政策，具體為：企事業(yè)單元、社會(huì)合體以及其他組織向小我、專業(yè)化規(guī)�；�住房租賃企業(yè)出租上述保障性租賃住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

　　按照上述劃定，你公司改制的閑置廠房若是屬于保障性租賃住房且取得了保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書，向員工出租涉及的房產(chǎn)稅能夠減按4%征收。保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書由市、縣人平易近當(dāng)局組織相關(guān)部分結(jié)合審查扶植方案后出具。

　　20.我公司為增值稅一般納稅人，擬將閑購(gòu)置公用房改制為保障性租賃住房并出租給專業(yè)化規(guī)�；�住房租賃企業(yè)，請(qǐng)問(wèn)，我公司出租住房正在繳納房產(chǎn)稅時(shí)有何優(yōu)惠？

　　答：《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)）劃定，操縱非棲身存量地盤或非棲身存量衡宇（含貿(mào)易辦公用房、工業(yè)廠房改制后出租用于棲身的衡宇）扶植的保障性租賃住房，取得保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書后，比照合用本通知布告第二條劃定的稅收政策，具體為：企事業(yè)單元、社會(huì)合體以及其他組織向小我、專業(yè)化規(guī)�；�住房租賃企業(yè)出租上述保障性租賃住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

　　因而，你公司改制的閑購(gòu)置公用房若是屬于保障性租賃住房且取得了保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書，向?qū)�業(yè)化規(guī)�；�住房租賃企業(yè)出租涉及的房產(chǎn)稅能夠減按4%征收。保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書由市、縣人平易近當(dāng)局組織相關(guān)部分結(jié)合審查扶植方案后出具。

　　21.我公司2010年成立，次要運(yùn)營(yíng)住房租賃營(yíng)業(yè)。按照財(cái)稅〔2008〕24號(hào)劃定，我公司向小我出租的住房，一曲按照4%繳納房產(chǎn)稅，《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)）實(shí)施后，我公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅有什么變化？

　　答：《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)）劃定，自2021年10月1日起，企事業(yè)單元、社會(huì)合體以及其他組織向小我、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房的，減按4%稅率征收房產(chǎn)稅。通知布告實(shí)施后，《財(cái)務(wù)部 國(guó)度稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)合用住房和住房租賃相關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）第二條第（四）項(xiàng)劃定（具體內(nèi)容為：對(duì)企事業(yè)單元、社會(huì)合體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)錢向小我出租用于棲身的住房，減按4%稅率征收房產(chǎn)稅）同時(shí)廢止。

　　據(jù)此，你公司向小我出租住房，可仍按4%稅率繳納房產(chǎn)稅，但正在進(jìn)行房產(chǎn)稅減免稅申報(bào)時(shí)應(yīng)按劃定選擇響應(yīng)的減免稅代碼，具體為08011708。

　　22.我公司向?qū)�業(yè)化規(guī)模化住房租賃公司出租住房，按照《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)）劃定，能夠享受4%房產(chǎn)稅優(yōu)惠稅率，請(qǐng)問(wèn)，我若何打點(diǎn)房產(chǎn)稅減免稅申報(bào)？需要供給什么證明材料？

　　答：《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)扶植部關(guān)于完美住房租賃相關(guān)稅收政策的通知布告》（2021年第24號(hào)）劃定，納稅人享受本通知布告劃定的優(yōu)惠政策，應(yīng)按劃定進(jìn)行減免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬、衡宇租賃合同、保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書等相關(guān)材料留存?zhèn)洳椤?/p>

　　你公司應(yīng)正在本地劃定的房產(chǎn)稅征期內(nèi)通過(guò)電子稅務(wù)局、辦稅辦事廳等渠道進(jìn)行減免稅申報(bào)，不需要供給證明材料，但需將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬、衡宇租賃合同、保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書等相關(guān)材料留存?zhèn)洳椤?/p>

　　1.我是小規(guī)模納稅人，上季度發(fā)賣額跨越45萬(wàn)元，按照劃定繳納了增值稅。本季度發(fā)賣50萬(wàn)元，但上季度的營(yíng)業(yè)正在本季度發(fā)生發(fā)賣退回20萬(wàn)元，最終合計(jì)發(fā)賣30萬(wàn)元。上述營(yíng)業(yè)均已開具通俗發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)正在打點(diǎn)本期增值稅申報(bào)時(shí)，該當(dāng)若何填報(bào)申報(bào)表？

　　答：按照《國(guó)度稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的通知布告》（2021年第5號(hào)）劃定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅發(fā)賣行為，合計(jì)季度發(fā)賣額未跨越45萬(wàn)元的，免征增值稅。您正在本季度合計(jì)發(fā)賣額30萬(wàn)元，能夠享受免征增值稅政策。按照《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人合用）》及其附列材料的填寫申明要求，應(yīng)將對(duì)應(yīng)免稅發(fā)賣額30萬(wàn)元填寫正在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人合用）》中的“免稅發(fā)賣額”相關(guān)欄次。

　　答：按照《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅鼎新相關(guān)政策的通知布告》（2019年第39號(hào)）劃定，納稅人應(yīng)以說(shuō)明搭客身份消息的鐵路車票、公路、水路等其他客票做為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣根據(jù)。若是丟失單據(jù)，你需要從開票方取得補(bǔ)辦單據(jù)，做為抵扣根據(jù)計(jì)較抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　1.近期，我公司起頭處置防疫物資自營(yíng)出口營(yíng)業(yè)，想要申請(qǐng)打點(diǎn)出口退（免）稅存案。傳聞比來(lái)國(guó)度出臺(tái)了新劃定，對(duì)打點(diǎn)存案時(shí)需要提交的材料進(jìn)行了精簡(jiǎn)。請(qǐng)問(wèn)，新劃定出臺(tái)后，我公司申請(qǐng)打點(diǎn)出口退（免）稅存案，該當(dāng)向稅務(wù)部分供給哪些材料？

　　答：《國(guó)度稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅消息系統(tǒng) 更好辦事納稅人相關(guān)事項(xiàng)的通知布告》（2021年第15號(hào)）劃定，自通知布告施行之日起，納稅人打點(diǎn)出口退（免）稅存案時(shí)，遏制報(bào)送《對(duì)外商業(yè)運(yùn)營(yíng)者存案登記表》《中華人平易近共和國(guó)外商投資企業(yè)核準(zhǔn)證書》《中華人平易近共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)單元******登記證書》。

　　按照上述劃定，你公司申請(qǐng)打點(diǎn)出口退（免）稅存案時(shí)，僅需向稅務(wù)部分報(bào)送《出口退（免）稅存案表》及其電子數(shù)據(jù)，不再另行供給《對(duì)外商業(yè)運(yùn)營(yíng)者存案登記表》《中華人平易近共和國(guó)外商投資企業(yè)核準(zhǔn)證書》《中華人平易近共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)單元******登記證書》。

　　1.我合適《國(guó)度稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)潔優(yōu)化部門納稅人小我所得稅預(yù)扣預(yù)繳方式的通知布告》（2020年第19號(hào)）劃定的前提，從2021年1月起原單元按6萬(wàn)元扣除減除費(fèi)用，可是正在2021年7月改換工做，到新單元后減除費(fèi)用若何扣除？是不再減除仍是按每月5000元累計(jì)扣除？

　　答：《國(guó)度稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)潔優(yōu)化部門納稅人小我所得稅預(yù)扣預(yù)繳方式的通知布告》（2020年第19號(hào)）劃定的新的預(yù)扣預(yù)繳方式，合用于上一完整納稅年度各月均正在統(tǒng)一單元扣繳申報(bào)了工資薪金所得小我所得稅且全年工資薪金收入不跨越6萬(wàn)元的居平易近小我。具體來(lái)說(shuō)需同時(shí)滿腳三個(gè)前提：1.上一納稅年度1—12月均正在統(tǒng)一單元任職且預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了工資薪金所得小我所得稅；2.上一納稅年度1—12月的累計(jì)工資薪金收入（包羅全年一次性獎(jiǎng)金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費(fèi)用及免稅收入）不跨越6萬(wàn)元；3.本納稅年度自1月起，仍正在該單元任職受雇并取得工資薪金所得。

　　您改換工做單元后，不再滿腳上述第3個(gè)前提，即“統(tǒng)一單元”合用前提。新單元該當(dāng)按照《小我所得稅扣繳申報(bào)辦理法子（試行》的劃定，按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)較預(yù)扣稅款，并按月打點(diǎn)扣繳申報(bào)。此中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人昔時(shí)截至本月正在本單元的任職受雇月份數(shù)計(jì)較。也就是說(shuō)，您2021年7月到新單元初次取得工資薪金所得，新單元打點(diǎn)扣繳申報(bào)時(shí)，減除費(fèi)用該當(dāng)按照5000元（5000元/月×1月）扣除。正在原單元曾經(jīng)扣繳的部門無(wú)需正在預(yù)繳階段調(diào)整，您應(yīng)正在年度匯算清繳時(shí)同一按照6萬(wàn)元/年的尺度扣除根基減除費(fèi)用計(jì)較全年應(yīng)納稅額，取已預(yù)繳稅款進(jìn)行比力，多退少補(bǔ)。

　　別的，因?yàn)槟鷵Q工做前已正在原單元充實(shí)享受6萬(wàn)元/年減除費(fèi)用，為減輕您的辦稅承擔(dān)，我們建議您正在新單元不再扣除減除費(fèi)用，免得匯算時(shí)再調(diào)增加扣除的費(fèi)用進(jìn)而補(bǔ)繳稅款。

　　2.我2020年全年正在A單元工做并取得工資薪金合計(jì)4萬(wàn)元，A單元一般預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了小我所得稅。同時(shí)，我正在B單元取得工資薪金收入合計(jì)3萬(wàn)元，也一般申報(bào)了小我所得稅。全年工資、薪金收入累計(jì)7萬(wàn)元。2021年，A單元及B單元正在給我申報(bào)小我所得稅時(shí)，能否均能夠按照《國(guó)度稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)潔優(yōu)化部門納稅人小我所得稅預(yù)扣預(yù)繳方式的通知布告》（2020年第19號(hào)），合用間接減除6萬(wàn)元的政策？

　　答：按照《國(guó)度稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)潔優(yōu)化部門納稅人小我所得稅預(yù)扣預(yù)繳方式的通知布告》（2020年第19號(hào)）劃定，新的預(yù)扣預(yù)繳方式合用于上一完整納稅年度各月均正在統(tǒng)一單元扣繳申報(bào)了工資薪金所得小我所得稅且全年工資薪金收入不跨越6萬(wàn)元的居平易近小我。具體來(lái)說(shuō)需同時(shí)滿腳三個(gè)前提：1.上一納稅年度1—12月均正在統(tǒng)一單元任職且預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了工資薪金所得小我所得稅；2.上一納稅年度1—12月的累計(jì)工資薪金收入（包羅全年一次性獎(jiǎng)金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費(fèi)用及免稅收入）不跨越6萬(wàn)元；3.本納稅年度自1月起，仍正在該單元任職受雇并取得工資薪金所得。

　　因?yàn)槟�合適上述前提，扣繳單元可按文件劃定享受政策，自1月份起間接按照全年6萬(wàn)元計(jì)較扣除�？墒�，若是您正在兩家單元同時(shí)享受19號(hào)文件劃定的扣繳政策，即反復(fù)扣除6萬(wàn)元/年的減除費(fèi)用，會(huì)導(dǎo)致您須正在匯算清繳時(shí)對(duì)多扣除的費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，形成預(yù)繳環(huán)節(jié)不繳稅而匯算清繳時(shí)集中大額補(bǔ)稅的景象，不合適19號(hào)文件減輕納稅人辦稅承擔(dān)的目標(biāo)。因而，我們建議，若是您有兩處任職受雇關(guān)系且均合適19號(hào)文件劃定的前提，可選擇一處享受政策，另一處不再扣除減除費(fèi)用。